A lei orçamental de 2021 aprovou o novo Plano Nacional de Transição MISE 4.0 (Indústria 4.0) vale a pena 24 mil milhões de euros cujo principal objetivo é apoiar recuperação e estabilidade económicas estimulando investimentos privados e apoiar as empresas à medida que avançam transição tecnológica com uma ênfase fundamental na sustentabilidade ambiental.
Stefano PatuanelliO Ministro do Desenvolvimento Económico afirmou que; "O novo Plano Nacional 4.0 é o primeiro tijolo sobre o qual assenta o Fundo de Recuperação italiano".. O novo plano nacional de transição propõe um novo calendário para todas as medidas existentes no domínio da economia para reforçar as taxas de dedução e os adiantamentos.
A duração das novas medidas propostas pelo novo plano de transição 4.0
Um novo crédito fiscal alivia incluído no Lei orçamental de 2021 estarão em vigor durante dois anos, de 2021 até ao final de 2022. A data de início das novas medidas foi 14 de novembroth, 2020.
É muito provável que todos os contratos relativos à aquisição de bens de equipamento, tal como definidos até 31/12/2022, tenham hipóteses de beneficiar do crédito. Se o plano for bem sucedido, será exigido um único pagamento de uma caução equivalente ou superior a 20% e a entrega dos bens a efetuar no prazo de 6 meses, ou seja, o mais tardar junho de 2023.
A expetativa dos tempos de utilização
Os bens de equipamento e quaisquer outros não 4.0 investimentos em activos intangíveis efectuadas em 2021, mas com receitas inferiores a 5 milhões de eurosOs investidores podem beneficiar de um crédito fiscal de 1 ano. Além disso, os investidores podem beneficiar de uma indemnização por créditos relacionados com bens de equipamento a partir do ano em curso. Relativamente a todos os bens de equipamento corpóreos que beneficiam de créditos fiscais, a nova lei reduziu os duração dos créditos para 3 anos, em vez dos anteriores 5 anos.
Os benefícios que a nova transição nacional 4.0 proporcionará, tal como previsto na lei orçamental de 2021
A introdução do nova transição nacional 4.0 chegou em boa hora para substituir a Empresa 4.0, juntamente com outras medidas de controlo que terminavam em 2020. Algumas das medidas notáveis que estavam previstas até ao ano passado incluem a I para amortização e também super-amortização.
O novo plano de transição 4.0 oferece créditos fiscais para investimentos que se enquadram nas seguintes categorias;
Todos os activos corpóreos e incorpóreos não 4.0 O novo plano aumentou a taxa de amortização para 10% com um limite máximo de 2 milhões de euros para os activos tangíveis. Haverá um Crédito fiscal 15% para todos os investimentos efectuados em 2021 em ferramentas e dispositivos tecnológicos destinados a implementar formas de trabalho ágeis (Smart Working 4.0). A partir do próximo ano, a amortização será calculada a uma nova taxa de 6%. Todos os activos incorpóreos serão amortizados à taxa de 10% para activos no valor de 1 milhão de euros durante os meses até dezembro de 2021. A partir do próximo ano e até junho de 2023a amortização será revista para 6%.
Investimentos relacionados com a investigação, o desenvolvimento, a inovação, a conceção e o desenvolvimento ecológico De acordo com o novo plano, todos os investimentos em investigação e desenvolvimento terá um aumento do crédito fiscal de 12-20%, e o limite máximo aumentará de 3 milhões a 4 milhões de euros. Todos os investimentos relativos a inovação tecnológica, design e estética funcionará com um novo crédito fiscal de 10%, enquanto o limite máximo será revisto a 2 milhões de euros. No entanto, os investimentos em inovação tecnológica que se destinam a criar novos produtos ou processos de produção relacionados com transformação ecológica e digital trabalhará com um crédito fiscal de 15% e o limite máximo será de 2 milhões de euros.
Todos os activos tangíveis 4.0- Todos os activos corpóreos 4.0 para investimentos serão agrupados por 2,5 milhões de euros em 50% em 2021 e 40% em 2022. Em 2021, o valor passará de 2,5 milhões para 10 milhões e atrairá uma taxa de 30%. Para 2022, a taxa será de 20% e de 10 a 20 milhões de euros terá uma taxa de 10% em 2021 e 2022, respetivamente. Para certificar a aquisição oficial de bens materiais 4.0, há casos em que os compradores terão de apresentar um relatório técnico ou um documento de peritagem ajuramentado.
Activos intangíveis 4.0- A diretiva prevê créditos fiscais para os activos abrangidos por esta categoria, incluindo software 4.0 e estará a ser utilizado durante dois anos de 2021 a 2022. O crédito fiscal aumentará para 20% e o limite máximo de 700 mil euros para 1 milhão de euros.
O crédito fiscal Formação 4.0- De acordo com o novo plano, uma empresa pode utilizar o novo crédito fiscal para a formação 4.0 quando destacar custos incurred during employees’ and entrepreneurs’ training for a period of two years starting 2021 and 2022.
Quem é o destinatário deste novo plano nacional de transição 4.0?
Tal como claramente referido no Artigo 185.º da lei orçamental de 2021O novo plano nacional de transição destina-se a todas as empresas residentes em Itália. Isto abrange as empresas permanentes de não residente entidades sem ter em conta a sua forma jurídica, dimensão ou regime fiscal, tipo de sector económico e empresas que investirão nos novos bens de equipamento concebidos para instalações de produção localizadas no Estado que se inicia novembro de 2020 a dezembro de 2022. Existe igualmente a possibilidade de prorrogar o prazo por 6 meses até junho de 2023, desde que a encomenda seja aceite pelo vendedor e os pagamentos dos adiantamentos não sejam inferiores a 20% do custo da compra.
Quem não está incluído no novo crédito fiscal da transição nacional 4.0?
O novo crédito fiscal proposto não é isento de excepções. De acordo com o n.º 2 do artigo 185.º da lei orçamental de 2021, os novos créditos fiscais propostos não se aplicam a empresas que se encontrem numa situação de emergência ou de insolvência; liquidação voluntária, liquidação administrativa obrigatória, falência, concordata ou participação noutros processos de insolvência.
Além disso, todas as empresas que estão sujeitas a sanções de desqualificação estão sujeitas a artigo 9.º, n.º 2do decreto legislativo n.º 8 de junho de 2001.
No entanto, todas as empresas que cumprem os requisitos para benefícios do novo crédito fiscal devem cumprir as condições mínimas de conformidade. Devem cumprir os regulamentos relativos a segurança no local de trabalho conforme aplicável em cada sector e comprometer-se a pagar segurança social contribuições para todos os trabalhadores para garantir o seu bem-estar.
La ley de presupuestos de 2021 aprobó el nuevo Plan Nacional de Transición 4.0 (Industria 4.0) del MISE, dotado con 24.000 millones de euros, cuyo principal objetivo es apoyar la recuperación económica y la estabilidad mediante el estímulo de las inversiones privadas y el apoyo a las empresas en su transición tecnológica, haciendo hincapié en la sostenibilidad medioambiental.
Stefano Patuanelli, Ministro de Desarrollo Económico, ha declarado que “el nuevo Plan Nacional 4.0 es el primer ladrillo sobre el que se asienta el Fondo Italiano de Recuperación”. El nuevo plan nacional de transición propone un nuevo calendario para todas las medidas existentes en la economía con el fin de reforzar los índices de deducción y los avances.
A duração das medidas propostas pelo novo plano de transição 4.0
Las nuevas desgravaciones fiscales incluidas en la ley presupuestaria de 2021 estarán en vigor durante dos años, desde 2021 hasta finales de 2022. La fecha de inicio de las nuevas medidas fue el 14 de noviembre de 2020.
Existe una gran posibilidad de que todos los contratos relacionados con la compra de bienes de capital, tal y como se definen hasta el 31/12/2022, tengan la oportunidad de beneficiarse del crédito. Si el plan tiene éxito, se requerirá el pago único de un depósito equivalente o superior al 20% y la entrega de los bienes que se hará en un plazo de 6 meses, es decir, en junio de 2023 como máximo.
A previsão dos tempos de utilização
Los bienes capitales y cualquier otra inversión de activos intangibles no 4.0 realizada en 2021 pero con ingresos inferiores a 5 millones de euros, se beneficiarán de un crédito fiscal de 1 año. Además, los inversores pueden optar a una compensación por los créditos relacionados con los bienes de capital del año en curso. Para todos os bens de capital tangíveis que atraem créditos fiscais, a nova lei reduziu a duração dos créditos para 3 anos desde os 5 anos anteriores.
Os benefícios que a nova transição nacional 4.0 trará, tal como consta da lei dos orçamentos de 2021
La introducción de la transición nacional 4.0 ha llegado en el mejor momento para sustituir a la Empresa 4.0 junto con otras medidas de control que finalizaban en 2020. Algunas de las que se contemplaban hasta el año pasado son la I de amortización y también la superamortización.
El nuevo plan de transición 4.0 ofrece créditos fiscales para las inversiones incluidas en las siguientes categorías;
Todos los activos tangibles e intangibles no 4.0- El nuevo plan ha elevado la tasa de depreciación al 10% con un tope de hasta 2 millones de euros para los activos tangibles. Habrá un crédito fiscal del 15% para todas las inversiones realizadas en 2021 en herramientas y dispositivos tecnológicos destinados a implantar formas ágiles de trabajo (Smart Working 4.0). A partir do próximo año, la amortización se calculará a un nuevo tipo del 6%. Para todos os activos não tangíveis, se amortizarán al tipo del 10% para los activos de 1 millón de euros durante los meses hasta diciembre de 2021. A partir del próximo año y hasta junio de 2023, la amortización se revisará al 6%.
Inversiones relacionadas con la investigación, el desarrollo, la innovación, el diseño y la ecología- Según el nuevo plan, todas las inversiones relacionadas con la investigación y el desarrollo tendrán un aumento de la desgravación fiscal del 12 al 20%, y el límite máximo pasará de 3 a 4 millones de euros. Todas as inversões relacionadas com a inovação tecnológica, o design e a estética funcionarão com um novo crédito fiscal de 10%, enquanto que o limite máximo será revisto para 2 milhões de euros. Sin embargo, las inversiones para la innovación tecnológica que se destinen a la creación de nuevos productos o procesos de producción relacionados con la transformación ecológica y digital funcionarán con un crédito fiscal del 15% y el límite máximo será de 2 millones de euros.
Todos los activos tangibles 4.0- Todos los activos tangibles 4.0 para inversiones se agruparán por 2,5 millones de euros al 50% en 2021 y al 40% en 2022. En 2021, el valor pasará de 2,5 millones a 10 millones y tendrá un tipo del 30%. Para 2022, o tipo será del 20% y de 10 a 20 millones de euros se aplicará un tipo del 10% en 2021 y 2022 respetivamente. Para certificar a compra oficial de bienes materiales 4.0, hay casos en los que se exigirá a los compradores que presenten un informe técnico o un documento de peritaje jurado.
Activos intangibles 4.0- Se contemplará el crédito fiscal de los activos que entren en esta categoría, incluido el software 4.0, y estará vigente durante los años 2021 y 2022. El crédito fiscal se elevará al 20% y el límite máximo a 1 millón de euros desde 700 mil.
El crédito fiscal de formación 4.0- Según el nuevo plan, se permite a una empresa utilizar el nuevo crédito fiscal formativo 4.0 cuando se especifiquen los costes incurridos durante la formación de los empleados y empresarios durante un período de dos años a partir de 2021 y 2022.
A quem se dirige este novo plano nacional de transição 4.0?
Como se indica claramente en el artículo 185 de la ley de presupuestos para 2021, el nuevo plan nacional de transición se dirige a todas las empresas residentes en Italia. Esto incluye a las empresas permanentes de las entidades no residentes, sin tener en cuenta su forma jurídica, tamaño o régimen fiscal, tipo de sector económico, y las empresas que invertirán en los nuevos bienes capitales que están diseñados para las instalaciones de producción que se encuentran en el Estado a partir de noviembre de 2020 a diciembre de 2022. También existe la posibilidad de ampliar el plazo en 6 meses hasta junio de 2023 siempre que el pedido sea aceptado por el vendedor y los pagos de los anticipos no sean inferiores al 20% del coste de la compra.
Quem não está incluído no novo crédito fiscal da transição nacional 4.0?
El nuevo crédito fiscal propuesto no está exento de excepciones. Según el artículo 185, párrafo 2, de la ley presupuestaria de 2021, los nuevos créditos fiscales propuestos no se aplican a las empresas que se encuentren en estado de liquidación voluntaria, liquidación administrativa obligatoria, quiebra, concurso de acreedores o implicación en otros procedimientos de insolvencia.
Asimismo, todas las empresas que estén sujetas a sanciones de inhabilitación en virtud del artículo 9, apartado 2, del decreto legislativo nº8 de junio de 2001.
Por ello, todas las empresas que reúnan los requisitos para beneficiarse del nuevo crédito fiscal deberán cumplir las condiciones mínimas establecidas. Deben adherirse a la normativa relativa a la seguridad en el trabajo aplicable en cada sector y comprometerse a pagar las cotizaciones a la seguridad social de todos los trabajadores para garantizar su bienestar.
