Z zakonom o proračunu za leto 2021 je bil odobren novi nacionalni načrt prehoda MISE 4.0 (Industrija 4.0) vredno 24 milijard evrov katerega glavni cilj je podpirati gospodarsko okrevanje in stabilnost. s spodbujanjem zasebne naložbe in podporo podjetjem pri njihovem prehodu skozi tehnološki prehod s ključnim poudarkom na okoljski trajnosti.
Stefano Patuanelli, Minister of Economic Development said that; “The new National Plan 4.0 is the first brick on which the Italian Recovery Fund is founded”. Novi nacionalni načrt za prehod predlaga nov časovni okvir za vse obstoječe ukrepe na področju gospodarstva, da se povečanje stopenj odbitkov in predplačil.
Trajanje novih ukrepov, predlaganih v novem načrtu za prehod 4.0
Nova davčna olajšava je vključena v Zakon o proračunu za leto 2021 bo veljala dve leti, od leta 2021 do konca leta 2022. Datum začetka veljavnosti novih ukrepov je bil 14. novemberth, 2020.
Obstaja velika verjetnost, da bodo vse pogodbe v zvezi z nakupom investicijskega blaga, kot so opredeljene do 31. 12. 2022, imele možnost izkoristiti ugodnosti kredita. Če bo načrt uspešen, bo potrebno samo plačilo pologa, ki je enak ali višji od 20% in dobavo blaga v šestih mesecih, kar pomeni, da najkasneje junij 2023.
Pričakovani časi uporabe
Investicijsko blago in vse drugo ne 4.0 Naložbe v neopredmetena sredstva leta 2021, vendar s prihodki, manjšimi od 5 milijonov evrov, bodo lahko izkoristili enoletno davčno olajšavo. Poleg tega so vlagatelji upravičeni tudi do nadomestila za terjatve, ki so povezane z investicijsko blago iz tekočega leta. Novi zakon je za vse opredmetene investicijske dobrine, za katere se uveljavljajo davčne olajšave, znižal trajanje kreditov s prejšnjih 5 let na 3 leta..
Prednosti, ki jih bo prinesel novi nacionalni prehod 4.0, kot je opisano v proračunskem zakonu za leto 2021
Uvedba nova nacionalna tranzicija 4.0 je pravočasno nadomestil Enterprise 4.0 in druge nadzorne ukrepe, ki so se končali leta 2020. Med pomembnejšimi ukrepi, ki so bili predvideni do lanskega leta, so I za amortizacijo in tudi superamortizacijo.
Novi načrt prehoda 4.0 ponuja davčne olajšave za naložbe ki spadajo v naslednje kategorije;
Vsa opredmetena in neopredmetena sredstva, ki ne spadajo pod 4.0. V novem načrtu se je amortizacijska stopnja povečala na 10% z zgornjo mejo do 2 milijona evrov za opredmetena osnovna sredstva. Uvedena bo 15% davčna olajšava za vse naložbe v tehnološka orodja in naprave v letu 2021, ki so bile namenjene izvajanju agilnih oblik dela (Smart Working 4.0). Od naslednjega leta dalje, amortizacija se izračuna po novi stopnji 6%. Vsa neopredmetena sredstva se bodo amortizirala po stopnji 10% za sredstva, vredna 1 milijon EUR, v mesecih do decembra 2021. Od naslednjega leta pa vse do junij 2023, bo amortizacija popravljena na 6%.
Naložbe, povezane z raziskavami, razvojem, inovacijami, oblikovanjem in zeleno- V skladu z novim načrtom bodo vse naložbe v okviru raziskav in razvoja se bo davčna olajšava povečala z 12-20%, zgornja meja pa se bo povečala z 3 do 4 milijone evrov. Vse naložbe, ki se nanašajo na tehnološke inovacije, oblikovanje in estetika. se bo uporabljal nov davčni dobropis v višini 10%, medtem ko se bo zgornja meja spremenila do 2 milijona evrov. Naložbe v tehnološke inovacije, ki so namenjene ustvarjanju novih izdelkov ali proizvodnih procesov, povezanih z ekološka in digitalna preobrazba bo deloval z davčno olajšavo v višini 15% stropni nosilec pa bo znašal 2 milijona evrov.
Vsa opredmetena sredstva 4.0- Vsa opredmetena osnovna sredstva 4.0 za naložbe bodo razvrščena po 2,5 milijona evrov pri 50% v letu 2021 in 40% v letu 2022. Leta 2021 se bo vrednost spremenila z 2,5 milijona na 10 milijonov in bo znašala 30%. Leta 2022 bo stopnja 20%, od 10 do 20 milijonov evrov pa bo v letih 2021 in 2022 veljala stopnja 10%. Za potrditev uradnega nakupa materialnih dobrin 4.0 bodo morali kupci v nekaterih primerih predložiti tehnično poročilo ali dokument o zapriseženem strokovnem znanju.
Neopredmetena sredstva 4.0- V okviru tega programa bodo urejene davčne olajšave za sredstva, ki spadajo v to kategorijo, vključno z programska oprema 4.0 in se bo uporabljal za dve leti od 2021 do 2022. Davčna olajšava se bo povečala na 20%, zgornja meja pa s 700 tisoč evrov na 1 milijon evrov.
Davčna olajšava za usposabljanje 4.0 - V skladu z novim načrtom lahko podjetje uporabi novo davčno olajšavo za usposabljanje 4.0, če poudari stroški incurred during employees’ and entrepreneurs’ training for a period of two years starting 2021 and 2022.
Komu je namenjen ta novi nacionalni načrt za prehod 4.0?
Kot je jasno navedeno v Člen 185 zakona o proračunu za leto 2021, je novi nacionalni načrt za prehod namenjen vsem podjetjem s sedežem v Italiji. To zajema stalna podjetja nerezidenti brez upoštevanja njihove pravne oblike, velikosti ali davčnega režima, vrste gospodarskega sektorja in podjetij, ki bodo vlagala v novo investicijsko blago, namenjeno proizvodnim obratom, ki se nahajajo v državi. november 2020 do december 2022. Obstaja tudi možnost podaljšanja roka za 6 mesecev do junija 2023, če prodajalec sprejme naročilo in plačila predplačil niso manjša od 20% stroškov nakupa.
Kdo ni vključen v novo davčno olajšavo za prehod na nacionalno raven 4.0?
Predlagana nova davčna olajšava ni brez izjeme. V skladu z drugim odstavkom 185. člena zakona o proračunu za leto 2021 predlagane nove davčne olajšave ne veljajo za podjetja, ki so v stanju; prostovoljna likvidacija, prisilna upravna likvidacija, stečaj, poravnava z upniki ali vključitev v druge postopke zaradi insolventnosti.
Za vsa podjetja, za katera veljajo sankcije za odvzem pravic, veljajo tudi člen 9, odstavek 2, zakonodajnega odloka št. 8 junija 2001.
Vendar pa lahko vsa podjetja, ki izpolnjujejo zahteve za koristi nove davčne olajšave mora izpolnjevati minimalne pogoje skladnosti. Upoštevati morajo predpise, ki se nanašajo na varnost na delovnem mestu kot se uporablja v vsakem sektorju, in se zavežejo k plačilu socialna varnost prispevke za vse delavce, da bi poskrbeli za njihovo blaginjo.
La ley de presupuestos de 2021 aprobó el nuevo Plan Nacional de Transición 4.0 (Industria 4.0) del MISE, dotado con 24.000 millones de euros, cuyo principal objetivo es apoyar la recuperación económica y la estabilidad mediante el estímulo de las inversiones privadas y el apoyo a las empresas en su transición tecnológica, haciendo hincapié en la sostenibilidad medioambiental.
Stefano Patuanelli, Ministro de Desarrollo Económico, ha declarado que “el nuevo Plan Nacional 4.0 es el primer ladrillo sobre el que se asienta el Fondo Italiano de Recuperación”. El nuevo plan nacional de transición propone un nuevo calendario para todas las medidas existentes en la economía con el fin de reforzar los índices de deducción y los avances.
La duración de las medidas propuestas por el nuevo plan de transición 4.0
Las nuevas desgravaciones fiscales incluidas en la ley presupuestaria de 2021 estarán en vigor durante dos años, desde 2021 hasta finales de 2022. La fecha de inicio de las nuevas medidas fue el 14 de noviembre de 2020.
Existe una gran posibilidad de que todos los contratos relacionados con la compra de bienes de capital, tal y como se definen hasta el 31/12/2022, tengan la oportunidad de beneficiarse del crédito. Si el plan tiene éxito, se requerirá el pago único de un depósito equivalente o superior al 20% y la entrega de los bienes que se hará en un plazo de 6 meses, es decir, en junio de 2023 como máximo.
La previsión de los tiempos de uso
Los bienes capitales y cualquier otra inversión de activos intangibles no 4.0 realizada en 2021 pero con ingresos inferiores a 5 millones de euros, se beneficiarán de un crédito fiscal de 1 año. Además, los inversores pueden optar a una compensación por los créditos relacionados con los bienes de capital del año en curso. Para todos los bienes de capital tangibles que atraen créditos fiscales, la nueva ley ha reducido la duración de los créditos a 3 años desde los 5 años anteriores.
Los beneficios que aportará la nueva transición nacional 4.0, tal y como se recoge en la ley de presupuestos de 2021
La introducción de la transición nacional 4.0 ha llegado en el mejor momento para sustituir a la Empresa 4.0 junto con otras medidas de control que finalizaban en 2020. Algunas de las que se contemplaban hasta el año pasado son la I de amortización y también la superamortización.
El nuevo plan de transición 4.0 ofrece créditos fiscales para las inversiones incluidas en las siguientes categorías;
Todos los activos tangibles e intangibles no 4.0- El nuevo plan ha elevado la tasa de depreciación al 10% con un tope de hasta 2 millones de euros para los activos tangibles. Habrá un crédito fiscal del 15% para todas las inversiones realizadas en 2021 en herramientas y dispositivos tecnológicos destinados a implantar formas ágiles de trabajo (Smart Working 4.0). A partir del próximo año, la amortización se calculará a un nuevo tipo del 6%. Para todos los activos no tangibles, se amortizarán al tipo del 10% para los activos de 1 millón de euros durante los meses hasta diciembre de 2021. A partir del próximo año y hasta junio de 2023, la amortización se revisará al 6%.
Inversiones relacionadas con la investigación, el desarrollo, la innovación, el diseño y la ecología- Según el nuevo plan, todas las inversiones relacionadas con la investigación y el desarrollo tendrán un aumento de la desgravación fiscal del 12 al 20%, y el límite máximo pasará de 3 a 4 millones de euros. Todas las inversiones relacionadas con la innovación tecnológica, el diseño y la estética funcionarán con un nuevo crédito fiscal del 10%, mientras que el límite máximo se revisará hasta los 2 millones de euros. Sin embargo, las inversiones para la innovación tecnológica que se destinen a la creación de nuevos productos o procesos de producción relacionados con la transformación ecológica y digital funcionarán con un crédito fiscal del 15% y el límite máximo será de 2 millones de euros.
Todos los activos tangibles 4.0- Todos los activos tangibles 4.0 para inversiones se agruparán por 2,5 millones de euros al 50% en 2021 y al 40% en 2022. En 2021, el valor pasará de 2,5 millones a 10 millones y tendrá un tipo del 30%. Para 2022, el tipo será del 20% y de 10 a 20 millones de euros se aplicará un tipo del 10% en 2021 y 2022 respectivamente. Para certificar la compra oficial de bienes materiales 4.0, hay casos en los que se exigirá a los compradores que presenten un informe técnico o un documento de peritaje jurado.
Activos intangibles 4.0- Se contemplará el crédito fiscal de los activos que entren en esta categoría, incluido el software 4.0, y estará vigente durante los años 2021 y 2022. El crédito fiscal se elevará al 20% y el límite máximo a 1 millón de euros desde 700 mil.
El crédito fiscal de formación 4.0- Según el nuevo plan, se permite a una empresa utilizar el nuevo crédito fiscal formativo 4.0 cuando se especifiquen los costes incurridos durante la formación de los empleados y empresarios durante un período de dos años a partir de 2021 y 2022.
A quién va dirigido este nuevo plan nacional de transición 4.0?
Como se indica claramente en el artículo 185 de la ley de presupuestos para 2021, el nuevo plan nacional de transición se dirige a todas las empresas residentes en Italia. Esto incluye a las empresas permanentes de las entidades no residentes, sin tener en cuenta su forma jurídica, tamaño o régimen fiscal, tipo de sector económico, y las empresas que invertirán en los nuevos bienes capitales que están diseñados para las instalaciones de producción que se encuentran en el Estado a partir de noviembre de 2020 a diciembre de 2022. También existe la posibilidad de ampliar el plazo en 6 meses hasta junio de 2023 siempre que el pedido sea aceptado por el vendedor y los pagos de los anticipos no sean inferiores al 20% del coste de la compra.
Quién no está incluido en el nuevo crédito fiscal de la transición nacional 4.0?
El nuevo crédito fiscal propuesto no está exento de excepciones. Según el artículo 185, párrafo 2, de la ley presupuestaria de 2021, los nuevos créditos fiscales propuestos no se aplican a las empresas que se encuentren en estado de liquidación voluntaria, liquidación administrativa obligatoria, quiebra, concurso de acreedores o implicación en otros procedimientos de insolvencia.
Asimismo, todas las empresas que estén sujetas a sanciones de inhabilitación en virtud del artículo 9, apartado 2, del decreto legislativo nº8 de junio de 2001.
Por ello, todas las empresas que reúnan los requisitos para beneficiarse del nuevo crédito fiscal deberán cumplir las condiciones mínimas establecidas. Deben adherirse a la normativa relativa a la seguridad en el trabajo aplicable en cada sector y comprometerse a pagar las cotizaciones a la seguridad social de todos los trabajadores para garantizar su bienestar.
