La loi de finances pour 2021 a approuvé la nouveau plan national de transition MISE 4.0 (Industrie 4.0) valent 24 milliards d'euros dont l'objectif principal est de soutenir reprise économique et stabilité en stimulant investissements privés et en soutenant les entreprises lors de leur passage à la la transition technologique en mettant l'accent sur la durabilité environnementale.
Stefano PatuanelliLe ministre du Développement économique a déclaré que "Le nouveau plan national 4.0 est la première brique sur laquelle repose le Fonds de relance italien".. Le nouveau plan national de transition propose un nouveau calendrier pour toutes les mesures existantes sur l'économie pour renforcer les taux de déduction et les avances.
La durée des nouvelles mesures proposées par le nouveau plan de transition 4.0
Un nouveau crédit d'impôt allège les charges incluses dans le Loi budgétaire 2021 seront en vigueur pendant deux ans, de 2021 à la fin de 2022. La date d'entrée en vigueur des nouvelles mesures était 14 novembreth, 2020.
Il est fort probable que tous les contrats relatifs à l'achat de biens d'équipement tels que définis jusqu'au 31 décembre 2022 aient une chance de bénéficier du crédit. Si le plan aboutit, il nécessitera le paiement unique d'un acompte équivalent ou supérieur à 1,5 million d'euros. 20% et la livraison des marchandises doit être effectuée dans un délai de 6 mois, c'est-à-dire, au plus tard Juin 2023.
L'attente des temps d'utilisation
Les biens d'équipement et tout autre non 4.0 investissements en immobilisations incorporelles en 2021, mais dont les recettes sont inférieures à 1,5 million d'euros. 5 millions d'eurosIls bénéficieront d'un crédit d'impôt d'un an. De plus, les investisseurs sont également éligibles à une compensation pour les créances qui sont liées à biens d'équipement à partir de l'année en cours. Pour tous les biens d'équipement corporels qui donnent droit à des crédits d'impôt, la nouvelle loi a réduit le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. la durée des crédits est ramenée de 5 ans à 3 ans.
Les avantages de la nouvelle transition nationale 4.0, tels qu'ils sont décrits dans la loi de finances pour 2021
L'introduction de la nouvelle transition nationale 4.0 est venu à point nommé pour remplacer l'Entreprise 4.0 ainsi que d'autres mesures de contrôle qui devaient prendre fin en 2020. Parmi les mesures notables qui étaient envisagées jusqu'à l'année dernière, on peut citer l'I pour l'amortissement et le super-amortissement.
Le nouveau plan de transition 4.0 propose crédits d'impôt pour les investissements qui relèvent des catégories suivantes ;
Tous les actifs corporels et incorporels non 4.0. Le nouveau plan a porté le taux d'amortissement à 10% avec un plafond de 2 millions d'euros pour les actifs corporels. Il y aura un Crédit d'impôt 15% pour tous les investissements réalisés en 2021 dans des outils et dispositifs technologiques visant à mettre en œuvre des formes de travail agiles (Smart Working 4.0). À partir de l'année prochaine, l'amortissement sera calculé au nouveau taux de 6%. Tous les actifs non corporels seront amortis au taux de 10% pour les actifs d'une valeur de 1 million d'euros pour les mois allant jusqu'à décembre 2021. À partir de l'année prochaine et jusqu'en Juin 2023l'amortissement sera révisé à 6%.
Investissements relatifs à la recherche, au développement, à l'innovation, à la conception et à Green- Selon le nouveau plan, tous les investissements dans le domaine de la recherche et du développement bénéficiera d'une augmentation du crédit d'impôt de 12-20%, et le plafond passera de 3 à 4 millions d'euros. Tous les investissements relatifs aux l'innovation technologique, le design et l'esthétique fonctionnera avec un nouveau crédit d'impôt de 10%, tandis que le plafond sera révisé. à 2 millions d'euros. Toutefois, les investissements en faveur de l'innovation technologique destinés à créer de nouveaux produits ou procédés de production en rapport avec les activités de l'entreprise sont considérés comme des investissements en capital. transformation écologique et numérique fonctionnera avec un crédit d'impôt de 15% et la fourchette du plafond sera de 2 millions d'euros.
Tous les actifs tangibles 4.0- Tous les actifs tangibles 4.0 pour les investissements seront regroupés par 2,5 millions d'euros à 50% en 2021 et 40% en 2022. En 2021, la valeur passera de 2,5 millions à 10 millions d'euros et sera soumise à un taux de 30%. En 2022, le taux sera de 20% et de 10 à 20 millions d'euros, le taux sera de 10% en 2021 et 2022 respectivement. Pour certifier l'achat officiel de biens matériels 4.0, les acheteurs devront dans certains cas produire un rapport technique ou un document d'expertise assermenté.
Immobilisations incorporelles 4.0- Il prévoit des crédits d'impôt pour les actifs entrant dans cette catégorie, notamment logiciel 4.0 et il sera utilisé pendant deux années 2021 et 2022. Le crédit d'impôt passera à 20% et le plafond à 1 million d'euros contre 700 mille.
Le crédit d'impôt Formation 4.0 Selon le nouveau plan, une entreprise est autorisée à utiliser le nouveau crédit d'impôt pour la formation 4.0 lorsqu'elle met en évidence coûts incurred during employees’ and entrepreneurs’ training for a period of two years starting 2021 and 2022.
À qui s'adresse ce nouveau plan national de transition 4.0 ?
Comme l'indique clairement l'arrêt Article 185 de la loi de finances 2021Le nouveau plan national de transition s'adresse à toutes les entreprises qui résident en Italie. Il s'agit des entreprises permanentes de non-résident sans tenir compte de leur forme juridique, de leur taille ou de leur régime fiscal, du type de secteur économique, et des entreprises qui investiront dans les nouveaux biens d'équipement conçus pour des installations de production situées dans l'État débutant. Novembre 2020 à décembre 2022. Il est également possible de prolonger le délai d'un an. 6 mois jusqu'en juin 2023 à condition que la commande soit acceptée par le vendeur et que les versements d'avances ne soient pas inférieurs à 20% du coût d'achat.
Qui n'est pas concerné par le nouveau crédit d'impôt transition nationale 4.0 ?
Le nouveau crédit d'impôt proposé n'est pas sans exceptions. Conformément à l'article 185, paragraphe 2, de la loi de finances 2021, les nouveaux crédits d'impôt proposés ne s'appliquent pas aux entreprises qui se trouvent dans l'une ou l'autre de ces situations ; la liquidation volontaire, la liquidation administrative obligatoire, la faillite, le concordat judiciaire ou l'implication dans d'autres procédures d'insolvabilité.
En outre, toutes les entreprises qui font l'objet de sanctions de déchéance de droits sont soumises à article 9, paragraphe 2du décret législatif du 8 juin 2001.
Toutefois, toutes les entreprises qui remplissent les conditions pour bénéficie du nouveau crédit d'impôt doivent remplir les conditions minimales de conformité. Ils doivent respecter les réglementations relatives à la sécurité sur le lieu de travail applicables dans chaque secteur et s'engager à verser des sécurité sociale des cotisations pour tous les travailleurs afin d'assurer leur bien-être.
La loi de finances de 2021 a approuvé le nouveau plan national de transition 4.0 (Industria 4.0) de la MISE, doté de 24 000 millions d'euros, dont l'objectif principal est d'aider à la reprise économique et à la stabilité par l'augmentation des investissements privés et l'aide aux entreprises dans leur transition technologique, en mettant l'accent sur la durabilité environnementale.
Stefano Patuanelli, Ministro de Desarrollo Económico, ha declarado que “el nuevo Plan Nacional 4.0 es el primer ladrillo sobre el que se asienta el Fondo Italiano de Recuperación”. El nuevo plan nacional de transición propone un nuevo calendario para todas las medidas existentes en la economía con el fin de reforzar los índices de deducción y los avances.
La durée des mesures proposées par le nouveau plan de transition 4.0
Las nuevas desgravaciones fiscales incluidas en la ley presupuestaria de 2021 estarán en vigor durante dos años, desde 2021 hasta finales de 2022. La date d'entrée en vigueur des nouvelles mesures a été fixée au 14 novembre 2020.
Existe una gran posibilidad de que todos los contratos relacionados con la compra de bienes de capital, tal y como se definen hasta el 31/12/2022, tengan la oportunidad de beneficiarse del crédito. Si el plan tiene éxito, se requerirá el pago único de un depósito equivalente o superior al 20% y la entrega de los bienes que se hará en un plazo de 6 meses, es decir, en junio de 2023 como máximo.
La prévision des temps d'utilisation
Los bienes capitales y cualquier otra inversión de activos intangibles no 4.0 realizada en 2021 pero con ingresos inferiores a 5 millones de euros, se beneficiarán de un crédito fiscal de 1 año. En outre, les investisseurs peuvent opter pour une compensation des crédits liés aux biens de capital de l'année en cours. Para todos los bienes de capital tangibles que atraen créditos fiscales, la nueva ley ha reducido la duración de los créditos a 3 años desde los 5 años anteriores.
Les avantages de la nouvelle transition nationale 4.0, telle qu'elle est prévue par la loi sur les retraites de 2021
L'introduction de la transición nacional 4.0 est arrivée au meilleur moment pour substituer à l'Empresa 4.0 d'autres mesures de contrôle qui seront finalisées en 2020. Parmi les mesures envisagées jusqu'à l'année dernière, citons l'amortissement et le suramortissement.
Le nouveau plan de transition 4.0 prévoit des crédits fiscaux pour les investissements réalisés dans les catégories suivantes ;
Todos los activos tangibles e intangibles no 4.0- El nuevo plan ha elevado la tasa de depreciación al 10% con un tope de hasta 2 millones de euros para los activos tangibles. Un crédit fiscal de 15% sera accordé pour tous les investissements réalisés en 2021 dans des instruments et dispositifs technologiques destinés à mettre en place des formes de travail intelligentes (Smart Working 4.0). À partir de l'année prochaine, l'amortissement sera calculé sur la base d'un nouveau type de 6%. Pour tous les actifs non tangibles, l'amortissement se fera selon le modèle 10% pour les actifs de 1 million d'euros pendant les mois jusqu'au mois de décembre 2021. À partir de l'année suivante et jusqu'en juin 2023, l'amortissement sera ramené à 6%.
Inversions liées à la recherche, au développement, à l'innovation, au design et à l'écologie- Selon le nouveau plan, toutes les inversions liées à la recherche et au développement bénéficieront d'une augmentation de la réduction fiscale de 12 à 20%, et le seuil maximum passera de 3 à 4 millions d'euros. L'ensemble des investissements liés à l'innovation technologique, au design et à l'esthétique fonctionneront avec un nouveau crédit d'impôt de 10%, tandis que le seuil maximal sera ramené à 2 millions d'euros. En revanche, les investissements dans l'innovation technologique destinés à la création de nouveaux produits ou processus de production liés à la transformation écologique et numérique seront assortis d'un crédit fiscal de 15% et d'une limite maximale de 2 millions d'euros.
Todos los activos tangibles 4.0- Todos los activos tangibles 4.0 para inversiones se agruparán por 2,5 millones de euros al 50% en 2021 y al 40% en 2022. En 2021, la valeur passera de 2,5 millions d'euros à 10 millions d'euros et le modèle sera le 30%. Pour 2022, le modèle sera le 20% et un modèle du 10% sera appliqué de 10 à 20 millions d'euros en 2021 et 2022 respectivement. Para certificar la compra oficial de bienes materiales 4.0, hay casos en los que se exigirá a los compradores que presenten un informe técnico o un documento de peritaje jurado.
Activos intangibles 4.0- Se contemplará el crédito fiscal de los activos que entren en esta categoría, incluido el software 4.0, y estará vigente durante los años 2021 y 2022. El crédito fiscal se elevará al 20% y el límite máximo a 1 millón de euros desde 700 mil.
El crédito fiscal de formación 4.0- Según el nuevo plan, se permite a una empresa utilizar el nuevo crédito fiscal formativo 4.0 cuando se especifiquen los costes incurridos durante la formación de los empleados y empresarios durante un período de dos años a partir de 2021 y 2022.
À qui s'adresse ce nouveau plan national de transition 4.0 ?
Como se indica claramente en el artículo 185 de la ley de presupuestos para 2021, el nuevo plan nacional de transición se dirige a todas las empresas residentes en Italia. Esto incluye a las empresas permanentes de las entidades no residentes, sin tener en cuenta su forma jurídica, tamaño o régimen fiscal, tipo de sector económico, y las empresas que invertirán en los nuevos bienes capitales que están diseñados para las instalaciones de producción que se encuentran en el Estado a partir de noviembre de 2020 a diciembre de 2022. También existe la posibilidad de ampliar el plazo en 6 meses hasta junio de 2023 siempre que el pedido sea aceptado por el vendedor y los pagos de los anticipos no sean inferiores al 20% del coste de la compra.
Qui n'est pas inclus dans le nouveau crédit d'impôt de la transition nationale 4.0 ?
El nuevo crédito fiscal propuesto no está exento de excepciones. Según el artículo 185, párrafo 2, de la ley presupuestaria de 2021, los nuevos créditos fiscales propuestos no se aplican a las empresas que se encuentren en estado de liquidación voluntaria, liquidación administrativa obligatoria, quiebra, concurso de acreedores o implicación en otros procedimientos de insolvencia.
Asimismo, todas las empresas que estén sujetas a sanciones de inhabilitación en virtud del artículo 9, apartado 2, del decreto legislativo nº8 de junio de 2001.
Par conséquent, toutes les entreprises qui remplissent les conditions requises pour bénéficier du nouveau crédit d'impôt doivent remplir les conditions minimales fixées. Elles doivent adhérer à la norme relative à la sécurité au travail applicable dans chaque secteur et s'engager à payer les cotisations à la sécurité sociale de tous les travailleurs pour garantir leur bien-être.
